外国人的工资税

按美国人的税法讲，不是美国居民的都是外国人。美国居民包括：美国人，绿卡持有者和三年内在美国合法居留183天以上的非居民。除上述3类，其余的都是外国人. 外国人报税与美国人有所不同。 有合法身份的外国人主要指持F.J.M签证的学生和学徒，持Q签证的文化交流人员和持有其他签证，例如从事教育科研工作，旅游探亲的人，与美国人结婚的人，美国接受的难民。一些有合法身份的外国人可以允许工作，领取工资。美国人在领取工资时要根据婚姻状况和家庭人口扣税。扣税种类包括社安，医疗，全收入税。（简称工资税）
对外国人发工资不扣社安医疗金，因为外国人不在美国的社保系统内。对外国人的收入税扣缴也有不同的规定。美国家庭人员越多，免税额越多，扣税越多。外国人只有一个免税额，即使配偶在美国，加拿大，墨西哥和南韩的非居民与美税务协定允许有多个免税额。
雇主在扣收入税时应在外国雇员的年薪上加$2150（2012年）计算扣税。$2150不是实际加薪，而是为了多扣收入税。根据美印税务协定，这条对印度的学生学徒不适用。
除了扣税不同，雇主应把外国雇员和美国雇员合在一起报每季度的941表，工资税交给财政部。年底把W-2发给所有雇员。
美国和50多个国家在税务条约，双方对等提供税务优惠。许多税务条约对特定人群优惠，如对运动员，教师，学生。美国和中国大陆有税务协定。协定规定：在美国工作不超过183天从事服务业的人不需交纳工资税。短期来美的文化体育人士，无固定工作地点，不需要交纳工资税。在美从事交流教师，科研人员三年内不交工资税。学生学徒从政府，科研机关学校非盈利组织获取奖学金不交工资税。学生年收入$5000之内不需要交工资税。美国的税法复杂，许多雇主对外国人工资税不甚了解，扣税不准确。外国雇员应主动向雇主说明自己的情况，填交W8-BEN表说明自己是外国人。填写8223表说明自己享受税务条约优惠。如果被多扣税，应向雇主说明改正，用843表（扣缴错误退税表）向税务局申请退税。
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